บทความ · Tax basics
ภาษีพื้นฐาน SME
ที่เจ้าของกิจการต้องรู้
สรุปสั้น ชัด เข้าใจง่าย — VAT, หัก ณ ที่จ่าย, ภงด. 50/51, และค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้
1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีที่เก็บจาก มูลค่าเพิ่ม ของสินค้า/บริการที่ขาย · อัตรา 7%
- ✓ใครต้องจด VAT?ธุรกิจที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี · หรือต้องการเครดิตภาษีซื้อ
- ✓ภพ. 30ยื่นรายเดือน · ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ✓VAT = ภาษีขาย - ภาษีซื้อถ้าซื้อมาก ขายน้อย → ขอคืนได้
2. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภงด. 1, 3, 53)
บริษัทเป็น "ผู้จ่ายเงิน" ต้องหักภาษีไว้ก่อนจ่าย · ส่งกรมสรรพากร
- 1ภงด. 1เงินเดือนพนักงาน · หักตามอัตราก้าวหน้า
- 3ภงด. 3จ่ายให้บุคคลธรรมดา (freelance) · หักตามอัตราที่กำหนด
- 53ภงด. 53จ่ายให้นิติบุคคล · หัก 1%, 2%, 3%, 5% แล้วแต่ประเภทบริการ
⏰ กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
3. ภงด. 50 และ ภงด. 51
- 50ภงด. 50 — ยื่นภาษีประจำปียื่นภายใน 150 วัน หลังสิ้นรอบบัญชี · พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ
- 51ภงด. 51 — ยื่นภาษีกลางปียื่นภายใน 2 เดือนนับจากครึ่งปี · ประมาณการกำไรครึ่งปี · ชำระล่วงหน้า
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (SME)
กำไรสุทธิ ≤ 300,000 = ยกเว้นภาษี · 300,001 - 3,000,000 = 15% · เกิน 3 ล้าน = 20%
4. ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้
ค่าใช้จ่าย ต้องเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจการ + มีหลักฐาน + พิสูจน์ได้
- ✓เงินเดือน + ประกันสังคมของพนักงานบริษัท
- ✓ค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าโทรศัพท์ในนามบริษัท
- ✓ค่าน้ำมัน + เดินทางมีใบเสร็จ + เกี่ยวข้องกับงาน
- ✓ค่าบริการบัญชี-ภาษี-auditหักได้ 100%
- ✗ค่าใช้จ่ายส่วนตัวเจ้าของไม่หักได้ · ผิดกฎหมาย